（取自Pixabay）
報道：梁仕祥
（吉隆坡13日訊）科技發展日新月異，尤其是人工智能（AI）的橫空出世，正在深刻改變全球商業運營方式，稅務領域也不例外。
AI驅動的自動化工具和數據分析技術，能讓稅務合規管理更加高效，而各國政府也正積極采用AI優化稅收體係。面對瞬息萬變的法規環境，企業必須跟上新趨勢。
在馬來西亞，間接稅製度近年來經曆了數次調整，包括從消費稅（GST）變成銷售稅與服務稅（SST）。最近，政府推動實施電子發票，旨在提升報稅透明度的同時，減少人為錯誤並提高整體效率。
對於中小企業來說，這些變化可能聽起來有點複雜，但其實核心目標很簡單：用科技讓稅務管理更方便、更智能。未來，稅收數字化將成為趨勢，企業必須學會適應新的合規要求，才能保持競爭力。
畢馬威馬來西亞合夥人兼間接稅主管黃淑玲接受《南洋商報》訪問時表示，企業要未雨綢繆，關注最新政策動態，並做好相應的稅務評估，以減少不必要的合規風險。
黃淑玲
未來稅務趨勢10大預測
畢馬威國際近日發布《2030年間接稅的未來》報告，分析了未來10年全球稅務政策的演變方向。以下是十個值得企業重點關注的趨勢：
1.增值稅不會被淘汰
畢馬威國際認為，增值稅（VAT）的核心原則，包括廣泛征稅、中立性及在消費發生地征稅，仍然適用於現代經濟模式。
在大馬，黃淑玲指出，本地間接稅製度主要由銷售稅、服務稅和關稅構成，與國際上廣泛采用的增值稅或消費稅有所不同。然而，本質上SST還是仍是一種基於消費的稅收模式。
盡管國內商界有呼聲要求重新引入GST，但目前政府的重點仍是擴大銷售稅和服務稅的稅基，以增加國家收入。
對企業而言，即將於2025年5月1日生效的銷售稅稅率調整及服務稅範圍擴大，將是影響稅務合規的關鍵變化，企業應密切關注。
2.碳定價說易行難
畢馬威國際表示，盡管已有相關工具，但如何有效定價碳排放仍存挑戰。
大馬方面，黃淑玲點出，在2025年財政預算案中，政府宣布將於2026年推出針對鋼鐵和能源行業的碳稅，所產生的收入將用於支持研究計劃和綠色科技項目。
碳稅框架受矚目
目前，具體細節尚未公布，但政府將如何製定碳稅框架，以確保符合2050年實現碳中和目標，將是各界關注的重點。
3.數字服務稅或取代企業所得稅
畢馬威國際指出，尤其在數字經濟領域，數字服務稅（DST）正在成為取代傳統企業所得稅的方案。
黃淑玲表示，目前馬來西亞對數字服務的征稅主要通過服務稅進行。向本地消費者提供數字服務的外國服務提供商，必須注冊並按8%的稅率征收服務稅，這一模式與許多其他國家類似。
她說，隨著數字經濟發展進一步演變，數字服務稅將會影響全球企業架構。
4.關稅隻會更多不會減少
畢馬威國際預計，地緣政治因素將導致關稅重新抬頭，影響全球供應鏈。
黃淑玲指出，大馬也征收進口關稅，並通過自由貿易協定來管理貿易關係。截至目前，我國已簽署16項自由貿易協定。
企業需審視供應鏈
然而，面對全球貿易戰的不確定性，她建議本地企業仍需審視供應鏈，以評估關稅政策變化可能帶來的運營影響。
5.電子發票隻是開始？
畢馬威國際指出，電子發票對稅收管理有重大影響，但它的推出並非是一勞永逸的終點，而隻是廣泛數字化改革的一部分。
黃淑玲點出，大馬已於去年8月1日正式啟動電子發票第一階段試點。雖然該係統是由直接稅管理機構負責，但其帶來的數據透明度和效率提升，將會改善稅務體係。
6.傳統法律管不了間接稅
畢馬威國際在報告中指出，未來主導稅務申報、管理和審計過程的會是先進技術和係統，而不是傳統法律框架。
黃淑玲認為，由於間接稅本質上是基於交易的稅種，企業需要強大的自動化係統來確保稅務合規。
她指出，稅法仍在決定稅收政策的執行方式，而在技術與法規之間找到平衡，是當下的一大挑戰。
7.AI賦予稅務機構更大權力
畢馬威國際認為，AI同時也帶來倫理、隱私及法律風險，企業需謹慎應對。
企業需謹慎應對
黃淑玲指出，隨著電子發票等係統收集的稅務數據越來越多，AI將為稅務機關提供更強的分析和決策能力。
她說，隨著我國政府逐步推進電子發票計劃，未來如何利用這些數據提升合規性，並推動經濟增長，可拭目以待。
8.零售銷售稅向技術驅動模式轉型
畢馬威國際認為，這可提升效率、降低企業合規成本並優化稅收征管能力。目前，大馬尚未有任何相關的具體政策或消息。
9.累進製增值稅仍難落地
畢馬威國際指出，盡管其可減少累退性（Regressive）問題，但實施難度較高。
大馬方面，何時重新引入GST仍不確定。黃淑玲指出，一個更具累進性的增值稅體係，或能在稅收收入與公平之間取得平衡，但需要精心規劃和執行。
10.稅務行業加速數字轉型
黃淑玲表示，隨著AI技術的進步，稅務專家的角色也在發生變化。未來，稅務專家需要掌握技術，才能在數字化經濟環境下保持競爭力。
保持警覺積極應對
整體而言，黃淑玲認為，馬來西亞企業需要保持警覺，積極應對稅務環境的變化。
“通過運用科技、適應新稅製並確保合規，企業才能在未來競爭中保持優勢，並實現可持續長期增長。”
