扩大优质生活豁免项目 个人扣税额逾3万

报道:郭晓芳
(吉隆坡9日讯)2024年个人所得税减免事项进一步扩大及延长,例如报读语言兴趣班、看牙医、租运动场地、带父母体检、技能提升及分期付款购买电动车设备,可享有高达3万1000令吉扣税。
随着税务减免的扩展和延续,纳税人(即雇员)可善用这些减免达到一定程度的税收节省,尤其在自我增值、运动及一些医疗支出,享有比之前更多的扣税选择以提升生活品质。
马来西亚中华总商会(中总)总财政拿督孔令龙接受《南洋商报》访问时表示,2024年个人税要注意几项比较关键的税务减免,包括医疗支出、优质生活的扩大及个人教育费,以及电动车设备豁免延长。
新增的豁免主要是优质生活项目里的体育开销,从500增至1000令吉。这使整体豁免额,从之前的2500令吉增至3500令吉。

体育开销已独立
“以往体育开销与买书和3C产品一起包含在2500令吉的优质生活项目内,但需注意的是,(对于)2024年报税,体育开销已独立分出为另一项减免,并扩大至场地租金和比赛费用。”
他说,除了购买运动器材和健身房会员费,如今运动设施入门票、运动场地租赁费和参加官方认可/批准的比赛注册费、体育项目也可扣除。
孔令龙提到,优质生活项目另一扩大范围是自我技能提升课程学费,如报读英语课程、摄影课程及裁缝课等提升日常知识与技能的兴趣班,都可享有此减免。不过,课程必须由官方认证机构提供。

牙科诊断治疗费
父母全面体检费
最高可扣1000元
至于医疗开销,孔令龙指个人、配偶及孩子的医药费,扩大至牙科诊断及治疗费用,可扣税额最高限度为1000令吉,而父母医药费则扩大至全面体检费用,可扣税额最高限度同样是1000令吉。
个人教育费方面,在受政府承认的高等教育学府进修,可扣税额最高限2000令吉的技能提升或个人发展课程费,延长3年至2026年,条件是学习的课程需与工作有关。


延长电动车扣税
另一项延长的项目是电动车设备扣税。他指这扣税项目原本只到2023年,但已延长至2027年。
“个人安装、租赁及分期付款购买电动车充电设备,纳税人可持续享有2500令吉的税务减免,但设备只限住家/私人使用。”
他补充,年收入12万令吉以下的纳税人,购买电动摩托车,可额外享有政府给予的2400令吉补贴。政府已为此补贴拨款2000万令吉。
孔令龙说,抚育孩子方面,3000令吉的幼儿园/安亲班税务减免,已延长至2024年。
“这项减免仅提供6岁以下孩子,允许父母其中一方扣税,适用于福利单位或教育部认证的幼儿园/安亲班,分开付费的补习班不可一并计入扣税。”

龙燕萍
龙燕萍:逾期申报或被罚款
毕马威大马合伙人兼全球人力资源服务(个人税务)主管龙燕萍提醒,逾期提交申报可能会面临罚款。
没有商业收入的个人(e-Form BE),申报法定截止日期为今年4月30日,内陆税收局已提供15天宽限期于电子申报和税款支付,截止日期延长至5月15日。
有商业收入的个人(e-Form B),法定截止日期为今年6月30日。
龙燕萍表示,个人税务申报必须通过MyTax提交,并提醒自由职业者(包括零工工人),须评估收入是散工收入还是商业收入,以便填写正确的税务申报表。
“全年保持准确收入、支出和税收减免/扣除记录,包括发票和收据非常重要。妥善的记录保存有助于简化税务申报准备工作,并确保在税务审计时,能证明支出和税收减免/扣除的真实性。”
她指出,在申请税收减免时,纳税人犯下常见的错误,可能导致申报不准确和税款不足,包括为不符合资格的抚养人和不符合条件的支出申请减免。
例如,为超过18岁、但未在认证机构或认证课程全日制学习的子女申请减免,或是使用未获批准的技能提升课程申请个人教育费的税收减免。
为避免错误申报,她建议纳税人通过内陆税收局提供的网站,检查认证机构名单。
龙燕萍也提醒已婚夫妇,应注意申请各项减免的资格条件,因为某些减免只能由承担相关费用的纳税人申请,并且收据必须以纳税人名义开单。
另一个例子是支付父母医疗费方面,此项减免仅可由纳税人为自己的父母申请,而不适用于岳父母。

夫妇仍需各自交表
至于选择联合申报的已婚夫妇,她指双方仍需要分别提交各自的税务申报表。
“常见疏漏是选择联合申报的配偶,认为可免于申报,但实际上每一方仍需提交各自的申报表。”

老板拿董事薪水、董事费、还是股息比较好?

(吉隆坡19日讯)许多中小企业老板既是股东,也是董事,但在公司获利时,常常陷入一个两难的选择——到底该拿董事薪水、董事费,还是透过股息方式来分红,才是最合理的做法?
YYC集团总执行长拿汀叶欣向指出:“若企业希望公司估值能够持续成长,老板应优先考虑以‘市场价格’来设定董事薪水或董事费。”
董事薪水过高,估值将大打折扣!
她解释说,若董事薪水或董事费设定过高,将直接影响公司的利润,从而影响以盈利为基础的估值方法,如市盈率(PE,Price-to-Earnings)法,甚至连未来吸引投资者入股时,也可能因账面利润偏低而导致公司估值被压低。
“你应以市场行情为准,也就是说,如果有一天你要请一位专业经理人来接替你的位置,并期望他能达到你现在的绩效,那这个人应当值多少薪水?这就是合理的市场价格。”
派发股息,有利税务规划
另外一个选择是透过派发股息(Dividend),尤其在公司拥有盈利或累积盈余(Retained Earnings),并且符合偿付能力测试(Solvency Test)时,即可进行。
“派发股息的最大好处,是在个人所得税上享有一定的优惠。股息在个人层面是免税的,除非超过十万令吉(RM100,000),才需缴付2%股息税(Dividend Tax)。” 拿汀叶欣向解释说。
相较之下,若以薪资方式领取酬劳,最高边际税率高达28%,因此若税务规划得宜,股息是较为节税的选项。
薪酬制度公平透明,股东齐心才能走更远!
她强调,透过科学化的董事薪酬与分红机制,可以帮助企业建立“公平”的基础,也能让股东之间避免误会与猜忌,从而专注发展业务。
然而,制度透明只是基础,真正让企业长远发展的关键,在于“股东艺术”——一种在企业治理中更高阶的策略思维。
什么是股东艺术?有没有艺术决定公司能不能做大!
“你们有一致的方向吗?有没有佬大带队?公司的佬二是否真正跟随方向?每位股东是否在自己的本份中尽责尽力?” 拿汀叶欣向提出了几个关键问题,指出若没有良好的股东战略,即使公司盈利再高,也可能因内部矛盾而停滞不前。
她将在即将举办的免费线上课程《生意要做大,公司要值钱》中,深入讲解如何结合“股东科学”与“股东艺术”,从制度到文化,帮助企业提升估值、强大团队、让股东更安心。
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