【独家】4%增至6%·充实国库 外国人买房印花税料涨
独家报道：郭晓芳
（吉隆坡13日讯）大马政府有意把外国人买房印花税从现有的4%增至6%，以增加政府财政收入。
目前政府对买房者征收的印花税中，外国买家的税率为4%，当局建议上调2%。然而为了保护国人利益，政府不会调高国人购房的印花税。本地人的房产印花税估计维持1%至4%。
房屋及地方政府部长倪可敏今日发文告说，该部正考虑向在本地买房的外国人征收额外2%印花税，但目前只是处于建议阶段。
另外，税务专家兼中总总财政拿督孔令龙向《南洋商报》说，他看好大马将会有更多投资涌入，因我国对外国人征收的房产印花税，仍低于新加坡及香港。新加坡相关印花税税率高达60%，香港为15%，印尼则为5%。
大马资产规划师协会主席薛国龙则持不同看法。他认为一旦政府向外国买家征收额外2%印花税，可能会导致大马我的第二家园计划（MM2H）的潜在参与者萌生退意。
他呼吁政府调整外国人的房产印花税前先做好市调，观察2至3年后才决定是否调涨。
大马及部分国家/地区对外国人征房产印花税：
大马：4%
新加坡：60%
香港：15%
印尼：5%
薛国龙
薛国龙：针对外资非个人
应仅涉5千万以上交易
大马资产规划师协会主席薛国龙建议，政府若要调涨外国买家印花税，可把目标放在价值5000万令吉以上的产业交易，既涉及拥有雄厚财力的外资，而不是个人外国买家（散户）。
他认为，政府不能仅因房地产交易额超标就计划调涨印花税，因为房地产交易额数据也囊括土地买卖，如数据中心土地的大额交易。
他指一旦印花税调涨，将导致外国买家购置成本增加，若购买价值200万令吉的房产，2%印花税将导致成本增至4万令吉。
“（目前）大马我的第二家园计划询问度高，是因为疫情后重新开放，累积多年的效应，有兴趣者增加了，但申请后未必所有人都符合条件。”
中国买家贷款受限
他告诉《南洋商报》，目前对比新加坡，中国买家在贷款方面比较受限。
他表示，今年1月政府才对外国买家征收4%印花税，如今若计划再调涨，政策朝令夕改将影响外国人对大马的印象，以及导致高端产业卖不出。
“对此计划，政府是否已掌握相关数据，如大马有多少外国买家、调涨后政府能收获多少税收等，这些都需要数据支撑。”
孔令龙（本报档案照）
间接鼓励国人置产
孔令龙认为，政府建议调涨外国买家印花税有助于增加财政收入，也间接鼓励大马人在维持印花税税率的情况下投资房产。
据他估算，外国人购买价值100万令吉以上的房产，2%印花税为2万令吉以上。
根据2024年财政预算案及2023年财政法案（2号），政府对首10万令吉的房价征收1%印花税，接着40万令吉征收2%印花税及50万令吉征收3%印花税。从2024年1月1日起，大马对外国人及外国企业转售产业征收4%印花税。
刘荣发
第二家园影响不大
马来西亚第二家园全国顾问公司协会（MM2HCA）会长刘荣发指出，由于缺乏调涨外国买家购房印花税细节，目前很难预估其效应。
不过，他认为2%的涨幅，估计对大马我国第二家园计划影响不会太大。
“1%至3%涨幅属可接受范围，若涨4%就会影响很大。无论如何，一切有待政府拟定细节，才可看到确实效应。”
他说，目前还不确定政府会否分层次征收印花税，如100万令吉产业计划额外征收1%印花税。
先买房再申请
根据《南洋商报》探悉，若要避免日后需支付已调涨的印花税，有意申请大马我的第二家园计划的外国买家，可先买房再申请这计划。
据悉，官方可能允许外国人在房产印花税调涨措施落实前先下单，之后再申请大马我国第二家园计划。
消息来源透露，此事由官员转述市场业者，但细节有待官方宣布。
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一纸合同引发800万印花税争议/梁詠森博士
作者：梁詠森博士（Humanology税务顾问）
在商业世界，合同是企业日常运营中不可或缺的一部分。然而，一份看似普通的合同，却可能隐藏巨大的税务风险。
近期，一家知名企业在签署合同后，竟接到一张高达822万令吉的印花税评估单。原本预计仅需支付10令吉的象征性费用，为何税务局却开出如此高额的税单？
这起案件不仅震惊了企业界，也引发了税务与法律界的关注。合同到底涉及了什么内容，才导致税务局认定其应缴纳巨额印花税？这背后又隐藏着怎样的法律陷阱？
许多企业在签订合同时，往往只关注合同的商业条款，忽略了潜在的税务责任。然而，印花税不仅适用于房产买卖，还涉及各种商业协议。
如果企业在合同措辞上稍有不慎，可能会被归类为需要缴纳高额税务的类别，从而导致不必要的损失。那么，这家公司究竟遭遇了怎样的税务纠纷？企业又该如何避免？
税务宝典: 印花税法1949
在大马，印花税是根据《印花税法1949》（Stamp Act 1949）征收。这部法律规定，凡涉及资产、债务、权益转移的文件，均需按照规定缴纳相应的印花税。
印花税的征收标准，依据合同的实际内容，而非合同的名称。因此，即使合同的标题看似无害，但如果内容涉及资产或权益转让，税务局依然有权按照较高的税率征收印花税。
法律规定，第一附表第4项（Item 4, First Schedule）适用于一般协议（General Agreement），仅需支付10令吉的象征性印花税。
然而，如果合同涉及资产、债务、公司股份或其他权益的实际转移，则可能被归类为“出售转让契约”（Conveyance on Sale），适用于第一附表第32(a)项（Item 32(a), First Schedule），此类合同的印花税，需按照交易金额比例计算。
本案的核心争议在于，该公司签署的合同究竟是普通协议，还是涉及资产转让。公司认为，该合同仅是“新合同取代旧合同”（Novation Agreement），不涉及任何实质性的资产转移，因此应适用Item 4，仅需缴纳10令吉印花税。
然而，税务局却认为，该合同实际上涉及债权转移，本质是资产转让，必须按照交易金额缴纳印花税。
由于两方观点不同，案件最终提交至吉隆坡高等法院审理。在法庭上，双方展开了激烈的法律攻防，最终，高等法院判定该合同并不构成“出售转让契约”，公司胜诉，无需支付822万令吉的巨额印花税。
一张合同引发税务风暴
在一家大型企业的会议室，管理层正召开紧急会议。财务总监王女士手中握着一份来自税收局的通知，脸色凝重。会议桌上摆着的文件，是一张高达822万令吉的印花税评估单，让所有人陷入沉思。
“这不可能！”王女士皱紧眉头，快速翻阅合同条款，“我们只是签了一份新合同，怎么可能涉及这么高的印花税？”
坐在她对面的税务顾问陈先生推了推眼镜，深吸了一口气，说道：“税收局认为这份合同实质上是资产出售，因此适用于第一附表第32(a)项，而不是普通协议。”
“可我们根本没卖资产！”王女士的语气透着几分愤怒，“这只是合同当事方的变更，怎么能被认定为资产转让？”
法务总监李先生一直沉默着，眉头紧锁。他缓缓开口说道：“不管怎样，我们不能坐以待毙。要么接受，要么抗争。”
法庭之上寸土必争
在吉隆坡高等法院的审判庭内，公司律师团队与税收局展开了激烈辩论。公司律师首先陈述道：“法官大人，根据《印花税法1949》，合同的本质决定税务责任，而非其名称。这份合同仅是‘新合同取代旧合同’，不涉及资产或债务的实际转移，应按Item 4计算印花税，仅需10令吉。”
税务局代表则立刻反驳：“法官大人，我们不能仅凭合同名称来认定其性质，应从经济实质角度审视。这份合同的实际效果是将债权从一方转移至另一方，属于‘出售转让契约’，适用于Item 32(a)，需要按交易金额缴税。”
长时间辩论后，高等法院最终支持了公司的立场，裁定该合同并不构成“出售转让”，公司无需缴纳822万令吉的印花税。管理层松了一口气，企业成功避免了一笔巨额税务支出。
企业主的税务教训
许多企业在签订合同时，往往忽略了税务问题，而只关注合同的商业条款。事实上，税收局并不只看合同的名称，而是分析其实际经济效果。
即使合同标题是“协议”，但如果其内容涉及资产或权益的转移，仍可能被征收高额印花税。因此，在起草商业合同时，企业必须精准表达法律意图，避免使用模棱两可的措辞，以防被误解为资产转让。
此外，企业在签订任何可能涉及税务责任的合同前，必须先评估潜在税务风险，并咨询专业的税务顾问。
关注税法变化减少争议
企业应聘请专业的税务顾问或律师，在签订合同前进行税务合规审查，确保合同不会带来额外的税务负担。此外，合同内容应明确列明“本协议不涉及任何资产、债务或权益的转移”，以避免被归类为“出售转让契约”。
如果涉及高金额交易，企业应主动向马来西亚内陆税收局（LHDN）咨询，以确保正确适用税法，减少未来争议。同时，企业主应随时关注税法的变化，特别是涉及印花税和商业合同的相关条款，以确保合规经营。
税务规划不可忽视
这起案件给所有企业敲响了警钟——税务风险无处不在，一份看似普通的合同，可能带来高达数百万的税务成本。企业若想避免不必要的损失，必须在合同签订前做好税务规划，与专业顾问合作，确保所有交易符合税务法规。
你的公司是否也曾遇到税务纠纷？如果不想成为下一个因合同措辞不当而损失百万的案例，就请务必提高警惕，未雨绸缪！
在复杂的税务环境中，企业往往需要的不仅仅是一般的税务代理，而是能够真正理解税务法规、洞悉税务局运作模式，并能精准判断税务风险的专家。
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