独家报道：李治宏

（吉隆坡30日讯）今年起，只要保额10万令吉或以上的人寿保险保单转换持有人，就必须给至少1000令吉的保单拥有权转让（Absolute Assignment，俗称保单转名）印花税。

保单转名向来只需支付10令吉印花税，但内陆税收局今年突改弦易辙，规定保单转名缴纳的印花税须依据从价税率（ad-valorem rate），即根据保单的保额来计算，令投保人若要将保单转名，就须支付少则1000令吉，多则4万令吉以上的税额！

不仅是主要涉及大保单的保险信托深受影响，一般人寿保单转名（只要是保额10万令吉或以上）也受牵连，所以影响范围非常大。

保额越大税率越高

据了解，这项修改是从今年1月1日起生效，由于事出突然，首当其冲的信托公司（Trustee Companies）和人寿保险公司皆措手不及，许多个人和企业客户更因为超高的税额大喊吃不消，而纷纷暂时搁置原已安排的保险信托（Insurance Trust）计划，一些信托公司更因此暂停保险信托业务。

一些寿险公司则更改保单转名的程序，若投保人仍坚持要尽快完成保单转名，必须自行到内陆税收局呈交申请表格和盖章。

国内保险公司和信托公司是于不久前接获内陆税收局的通知，指该局已改变保单转名印花税的税制，即从过去的一律10令吉印花税，改为从价税率，即根据保单的保额，征收特定百分比的印花税来计算，并从今年1月1日起生效。

在新税制下，保单的首10万令吉保额征收等于保额1%的印花税、保额10万零1至50万令吉的保单转名征收2%印花税、保额50万零1至100万令吉的保单转名征收3%印花税，保额超过百万令吉的保单转名征收4%印花税。

换句话说，保额10万令吉的保单转名，必须缴纳的印花税款额为1000令吉；保额50万令吉保单转名须缴纳9000吉的印花税、保额100万令吉的保单转名须缴纳2万6000令吉的印花税，而保额200万令吉的保单转名须缴纳6万6000令吉的印花税。

保险与信托业首当其冲

本报探悉，在接获这项通知后，保险和信托业界一片哗然，因为对这两个行业的影响很大，尤其是信托公司，涉及转名手续的保险信托，占了信托公司生意很大比重。

许多遗嘱与信托规划师、保险代理员深受影响，因为无法使用有助于管理索赔程序的保险分配功能。

所谓保险信托，是指一名保单持有人在信托公司设立一个信托户头后，把某份保单放入信托户头，然后通过保单拥有权转让方式，将该保单拥有权转名给信托公司，好让信托公司协助管理有关保单，在保单持有人逝世后，将保险公司理赔的保险金，并根据信托契约分配给指定的受益人，例如保单持有人的孩子。

这类保险信托通常涉及大保单（保额较大，例如100万令吉或以上的保单），因为保单持有人不想受益人在他/她去世后一瞬间领取一大笔保险金，却一下子花掉，尤其是被提名人是未成年人、老年、残疾或公司股东买卖信托等。

萧伊妗：上诉结果未出炉

信托公司替代方案应急

一些信托公司已针对这项印花税新税制，向内陆税收局提出上诉。

财务规划从业员萧伊妗透露，许多信托公司都在等待上诉结果，而在结果出炉之前，各保险公司和信托公司针对保单转名各施各法，采取临时的解决方案。

例如有些信托公司吸纳最低的印花税费用，如果须缴纳的印花税数额太高，就由顾客决定是否取消把保单放入信托，或是暂搁把保单放入信托的安排，等待信托公司的上诉结果再做打算。

一些信托公司则为客户提供选择方案，一是将保单纳入遗嘱，当做遗嘱中的遗嘱信托（testamentary trust）；二是委任信托公司作为保单的信托人，而非转让保单拥有权给信托公司。

在第一个选择方案下，保单持有人逝世后，保险公司理赔的保险金，仍可根据保单持有人在遗嘱中的意愿保留给指定受益人，作为后者的生活、教育和医疗费用用途。

在第二个选择方案下，则是保单持有人逝世后，保险公司理赔给信托公司的保险金，将转移给保单受益人。

萧伊妗补充，不管怎样，这两个替代方案，并不比原本的私人保险信托来得完善。

薛国龙：恐失大保单生意

新税制如“杀鹅取卵”

马来西亚资产规划师协会（MIEP）主席薛国龙形容，内陆税收局改变保单转名印花税的税制形同“杀鹅取卵”，恐怕将扼杀保险信托这个好不容易逐渐被市场接受的产品。

他接受本报专访时说，在印花税金额偏高的情况下，人们不必再通过保险信托，把巨额保险金转交给受益人，因此高度仰赖保险信托生意的信托公司在新税制下首当其冲，但最终受影响最大的却是保险公司。

他解释，通常只有大保单才会纳入保险信托，而国内大保单在保险市场比重不是很大，信托公司在金融市场所占比重也不大，反倒是大力推动大保单的保险公司，可能将因此失去很多大保单的生意，受影响最大。

应给宽限期

“有钱人要把资产留给孩子或至亲，方法多的是，在本地设立保险信托不划算，大可改为在海外安排保险信托，也可在海外购买以美元计价的保险，尤其是考虑到马币一直贬值，而投保人可能是数十年后才离世，以马币投保的保险金届时已经大幅贬值。”

薛国龙认为，内陆税收局有权修改保单转名印花税税制，但应该给予一段宽限期，而非马上落实。

“因为印花税太高，没人要做保险信托，最后这行业的生意大减，政府通过保险转名收取的印花税税收也将会大减，最终没有达到要提高整体税收的目的。”