光阴荏苒，日月如梭，2022年已步入了最后一个季度，是时候规划个人所得税和探索税务减免清单的良机。

作为纳税人，相信大家都有同样的想法，那就是——若能减少缴付税务，甚至是不用缴税，那是多么美好的一件事。

趁2022年结束以前，好好把握为期不到3个月的时限内，将理财规划应用在税务减免的项目。

在个人所得税的税务减免方面，主要涵盖退休基金、教育基金、保险规划和其他等等。

退休，是许多打工一族期望可以尽快迎来的一天，但更多的梦想是能够提早退休，享受人生。

梦想终究是美好的，然而现实总是残忍的，若只依靠公积金的储蓄，大部分的会员在退休后或钱不够用。

近期，公积金局预测，在20至30年后的退休者，要成为“百万”富翁，才能应付退休后的生活需求。

“百万”身价的退休基金，已考量通货膨胀和医疗费用等因素，同时也是“最低限制”的数额。

然而，因疫情的冲击，在此前的公积金提领计划下，会员共提取1450亿令吉公积金，同时降低缴纳率计划则涉及近100亿令吉。

截至今年6月30日，662万名会员的存款低于1万令吉，有320万名会员的存款处于危险水平，即少于1000令吉，

由此可见，单靠公积金作为唯一的养老金，多数会员将难以维持长达二、三十年的退休生活费。

善用私人退休基金

除了在贡献公积金储蓄可获得高达4000令吉的税务减免以外，也可以考虑投资于私人退休计划（PRS）基金，获取更多的税务减免和增加养老金。

在投资私人退休计划基金的同时，不但未来可享有一笔额外的退休基金，更能在报税时获得高达3000令吉的税务减免，一举两得。

假设所需缴费的税率为8%，今年投资3000令吉，在明年报税时就可以“拿回”240令吉。

若税率分别达到13%、21%或更高，可“拿回”的数额为390令吉、630令吉或更高，而这“确定性的回报”比其他任何投资更具吸引力。

在市面上众多的投资计划中，也只有私人退休计划基金享有税务减免；而除了保险和SSPN外，其他大部分皆属于消费性质的税务减免。

在保险方面，教育和医药保单可享有高达3000令吉的税务减免，以及人寿保单同是高达3000令吉的税务减免。

保险的概念，就是尽量以最小的资本，来换取最优化的保障，一旦任何不幸的事件发生，将成本转嫁到保险公司，保住自己的财富。

除了取决于税务减免的空间以外，对于保障不足者，可考虑加保或通过公积金局i-Lindung提供更为负担得起的保单。

对于已有小孩的纳税人，若还没有为孩子规划其教育基金，不妨考虑国家高等教育储蓄计划（SSPN）。

通过SSPN作为孩子的教育基金，以净存款作为计算，将享有高达8000令吉的税务减免。

作为纳税人，可充分利用各项税务减免，包括其他未提及的项目，从中节省税款。

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