参与自愿申报
国民应尽责任

“自愿申报特别计划”问答录(上篇) 



财政部长去年11月2日提呈2019年财政预算案时,推出自愿申报特别计划(Program Khas Pengakuan Sukarela-PKPS),此计划是政府在税制改革的举措之一,旨在鼓励纳税人自愿申报收入,以增加国家税收。纳税人可于2018年11月3日至2019年9月30日期间在全国任何内陆税收局进行自愿申报。

自愿申报特别计划将于2019年9月30日结束。因此,马来西亚内陆税收局(IRBM)希望纳税人积极参与此项计划。不要错失良机。

内陆税收局是财政部负责征收及管理国家直接税的主要机构之一。内陆税收局征收的直接税务包括公司、个人、石油、产业盈利税、遗产税、印花税和政府与内陆税收局所达致的其他税收。

所征收的税款将用于支付国家的行政和发展开销。

缴税,是国民责任。



以下为常见相关问题的解答:

税收政策修订

问:你是否知道有关去年11月2日提呈的2019年度财政预算案提到的相关税务修订?

答:2019年11月2日财政预算案中所述的税收政策修订是政府的一项新举措,旨在确保所采取的税收政策符合当前的情况。

有鉴于此,财政部于2018年9月成立税务改革委员会(Jawatankuasa Pembaharuan Cukai atau Tax Reform Committee)以确定、建议改善和加强现有的税收制度。

众所周知,税务改革委员会是由税务专家组成,其成员不仅来自政府,也有来自私人界。

委员会的成立是政府实施税制改革的努力,以减少税收流失及税收差距,并探索新的税收机制以增加税收。

此外,2019年预算案中提出一些税收举措,例如房地产税税率的变化,减免及其他修正,做为改善我国税收制度必要采取的短期措施。

二方案增加税收

问:在2019年预算案中提到的税务项目中,依据您的看法有哪个事项较为吸引?

答:在去年的2019年预算中,财政部长强调政府在管理国家财政方面是透明化的。他呼吁各方发挥同样的角色,并为国家的利益分担责任。

这里的重点是如何提高国家收入,以确保政府有足够的财政资源来支付行政和发展国家的开销。

基于国家的主要收入来源是直接税收,政府已宣布通过内陆税收局的努力,采取两个主要步骤以确保增加税收。

a)增加税收所拟议的方法之一,是启动自愿申报特别计划。

b)其次,授权予内陆税收局审查那些拥有不寻常财富者的税收状况。

与此同时,内陆税收局向政府致予万二分的谢意,尤其是马来西亚财政部,将这项倡议作为优先事项,通过直接征税确保该国持续保全。在政府的关注下,我们对这项倡议将取得成功寄予厚望。

自愿申报特别计划

问:什么是自愿申报特别计划(Special Voluntary Disclosure Programme-SVDP)?

答:此特别计划是政府致力于鼓励纳税人自愿申报其实际收入和任何未呈报的收入(包括存放于岸外账户的收入)的措施之一。

自愿申报内容:

a)提呈未呈报/ 少报的收入;申索超额/ 未经授权的支出和减免 / 扣除/ 回扣; b)资产处置盈利(房地产公司的房地产和股份); c)未加盖印花的须缴印花税文件

如所周知,此计划已于2018年11月3日开始运作,本月(截至9月30日)是纳税人报告收入的最后一个月机会。

自我评估系统

问:这项自愿申报特别计划对政府提升国家收入以及改革国家税收政策的举措有何显著意义?

答:详细说明之前,应先解释我国实施的税收制度,即自我评估系统 (Sistem Taksir Sendiri)或STS。 在自我评估系统中,纳税人必须进行税务评估并将其提交给内陆税收局。

为克服漏税或逃税问题,内陆税收局将开展税务教育计划,如通过讲座、研讨会,税务相关研讨会以及审计和调查活动等税务合规活动。

这些措施是其他国家大多数税务机关的常见做法,因为逃税是任何国家经常面临的一个主要问题,它必须受到关注以避免逃税,以对遵从缴税者的所有纳税人公平。

根据政府透明化管理国家财政以及正面的反馈,确保内陆税收局开展亲民的遵守法规活动。

政府推出此特别计划,为纳税人提供自愿申报机会,以简单的方法和最低罚款形式报税。 随着此计划的实施,希望提高税收和国家收益。

多国实行自愿申报

问:此特别计划等举措是否也在其他国家的税务机构实施?

除马来西亚外,许多其他国家也提供自愿申报计划,包括美国、英国、澳洲、日本、新加坡、印尼等。

谁有资格?

问:谁有资格在此特别计划进行自愿申报?

根据特别计划有资格进行自愿申报的纳税人包括:

a)从未曾在内陆税收局登记的纳税人;

b)纳税人已向内陆税收局登记,但未在任何课税年度呈交实际所得税表格(BNCP)/实际石油所得税表格(BNP)/ 任何课税年份的房地产盈利(BNCKHT);

c)已呈交实际所得税表格(BNCP)/实际石油所得税表格(BNP)/ 任何课税年份的房地产盈利(BNCKHT),但未在任何课税年度正确呈报收入/ 资产处置盈利的纳税人;

d)未在印花期加盖印花税(从信戳完成起的30天)逾6个月的纳税人。

自愿申报可以根据收到/ 理应收到评估收入的年份,如:

a)2017及之前的课税年。

b)2018年评估财务年度为2018年1月31日,2018年2月28日与2018年3月31日的公司。

问:为何需要抓紧机会运用自愿申报特别计划?

有关自愿申报特别计划的更多信息,可以亲自到临近的内陆税收局,或拨打内陆税收局服务热线:1-800-88-5436,或访问官方网站:www.hasil.gov.my

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