明年8月落实 电子发票高效减错误
逾700名商家参与线上《老板必知：如何应付电子发票》研讨会。（中总提供）
（吉隆坡24日讯）从明年8月1日起，一旦电子发票（e-Invoice）制度正式全面落实，不少人的疑问是，何为电子发票、电子发票如何实施、谁将会受影响？
中总商务组主任拿督廖俊亮说，去年10月13日，首相兼财政部长拿督斯里安华提交2024年大马财政预算案时，强调了国内中小企业数字化转型的重要性。
分阶段推强制性系统
“因此，为响应数字化转型的议程，政府决定分阶段于今年和明年推出强制性电子发票系统，以取代传统纸质发票，此举旨在帮助减少手动输入，降低人为错误，同时直接数字化发票数据，提高营运效率。”
他说，市场中不乏许多商家，尤其是传统行业对电子发票系统感到陌生，且对该系统的实施不知所措。
对此，中总商务组主办《老板必知：如何应付电子发票》线上座谈会，邀请YYC Tax Consultants税务执行总监兼税务实务领导周德谦，深入浅出为商家讲解电子发票的操作，并探索这项新系统的影响范围。
与会者包括社会经济研究组主任李伟丞和巴生中总商务暨财经研究组主任黄天佐。
简化操作数字化报告
周德谦在会上将电子发票分为三部曲来讲解，即（一）何为电子发票？（二）电子发票的实施，以及（三）不同场景的电子发票。
他说，电子发票旨在减少手动业务和人为错误、促进高效的纳税申报表归档、简化操作，数字化税务和财务报告。
“谁受到电子发票的影响？答案是：所有在大马从事商业活动的纳税人。”
他说，年收逾1亿令吉的商家原本定于今年6月实施电子发票，现改为8月1日；年收逾5000万令吉（明年1月1日）和逾2500万令吉（2026年1月1日）的商家已提前至明年1月1日实施。
“2027年全面实施日期已提前至2025年7月1日。”
他说，根据2022财年经审计的财务报表中的综合收益表或2022课税年度的纳税申报表确定年度销售额而定。
“2025年7月1日强制性实施电子发票，纳税人可选择提前自愿参与电子发票的实施，无论年营业额或收入如何。”
他呼吁商家为本身的电子发票流程选择正确的模型，即我的发票门户（MyInvois Portal）或应用程序编程接口（API）。
虽需写55资料
商家勿担心程序繁琐
电子发票需填写55项资料，包括供应商名称、买家姓名、供应商详情、买家详情、发票详情、产品或服务、支付资料等等。
不过，周德谦促商家无需担心程序繁琐，因为只有其中20种资料可选择性填写。
“需填写的包括买卖双方的名字，所得税注册号码，商业注册局的号码/身分证号码/护照号码、销售及服务税（SST）注册号码、地址、电话号码、卖家的标准工业分类(MSIC)码（5位数号码，可寻所得税呈报表Form c、b 及p ）、旅游税注册号码，以及生意活动说明。
“电子发票上同时也需注明电子发票的版本、电子发票类型、电子发票编号、原发票参考编号、开立电子发票的时间及日期、数码签章、货币代码、以及兑换率（若国外货币交易） 、提供的产品和服务、描述产品和服务、单位价码、向买家收取的税、税率、税额、税务豁免细节、豁免金额、产品和服务总额、税额总数、免税总数，以及所需支付的款项，若没有征收税费，相关选项则可填写NA。
“至于买卖双方的电邮地址、支付频率、结算期等，则可选择性填写。
7种情况需开电子发票
周德谦说，针对不同场景的电子发票，其中自开电子发票是在特定情况下，供应商以外的一方（即买方）将需要开自付费用的电子发票，它将作为供应商的收入证明和买方出于税务目进行的采购记录。
付款方有7种情况需开电子发票，即给佣金，向国外购买产品或服务、发红利（如投资基金）、电子商务交易（购货），博彩发中奖款，向没有做生意的个人买东西（租房产）以及分发利息（银行）.
“对于餐饮业或超市商家等有大量顾客不需要发票的情况，商家则需集合该月所开出的单据，制作综合电子发票，并需在每个月结束后的7日（日历日）完成。
“自开电子发票也可在外国卖家向大马买家出售的商品或提供的服务的场景实施。”
他说，当大马买家面对没有电子发票的外国卖家时，大马采购商必须扮演供应商的角色，发出自付费用电子发票。
“经过验证的自开电子发票将作为大马买家的费用证明，并且无需与外国卖家共享。”
他指出，如果进口应税服务适用于服务税，则必须包含在自开电子发票中。
减轻供应商与买家负担
综合电子发票是帮助供应商遵守电子发票要求，并减轻供应商和买方的负担，IRBM允许供应商将与买方（不需要电子发票）的交易，以按月计算方式合并为综合电子发票。
周德谦举例，XYZ餐馆于2025年8月1日汇总7月的所有收据，开出综合电子发票，并将其传输给IRBM进行验证。供应商XYZ餐馆的收入无需与其买家共享经过验证的综合电子发票，因为综合电子发票是向公众而非特定买家所开出的。
销售或交易完成时
应要求商家开票作证
针对员工索偿电子发票方面，周德谦说，当销售或交易完成时，员工应尽可能要求商家向公司开出电子发票作为费用证明。
“商家向公司开出的电子发票，员工为商品或服务付款后，提交费用报销以及证明文件给公司。”
他说，企业也将被允许继续使用以员工名义开出的电子发票或供应商签发的现有支持文件来支持特定交易，作为税务费用的证明。
“不过，仅当雇主政策中明确规定了额外津贴和福利时，此例子才适用。”
他补充，并不是所有生意都能开出综合电子发票，其中包括卖车、卖机票、卖建材等。
他提醒，电子发票违规行为，包括未能开出电子发票（抵触第82C(1)条文）、未能开出自开电子发票（抵触第82C(6)条文）、未能开出合并电子发票（抵触第82C(7)条文）。
“违例者将会在1967年所得税法令第120（1）条文下被提控，一旦罪成，可被判罚200令吉至2万令吉的罚款，或监禁不超过6个月，或两者兼施。”
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年营收15万企业落实电子发票 黄守群:或引发倒闭潮
（芙蓉21日讯）马来西亚姑苏厨业茶酒楼联合总会总会长黄守群指出，政府规定年营业额达15万令吉者需强制实施电子发票制度可能在未来引发微型及中小企业的倒闭潮。
他说，政府即将在明年对年营业额15万至50万令吉的微型及中小企业落实电子发票制度将对该群体构成不小的打击，尤其是基层小贩和业主。
他昨晚在森美兰餐饮厨业公会举行的成立27周年晚宴上，发表致词时这么说。
他表示，从业多年的业者长期依赖人手操作，这项政策会让他们因不熟悉系统操作而造成混乱，尤其是在缺乏设备和技术支援的情况下，若不调整，这项政策有可能引发相关行业的倒闭潮，对国家经济造成负面影响。
吁政府重审
此外，他呼吁政府和财政部重新审慎考量电子发票制度的细节实施，同时也将强制实施该制度的最低门槛调整为50万。
“如此一来，能让更有能力的企业先行试点实施，同时也给予中小型业者合理的缓冲与过渡期，不至于让这项制度变成压垮艰难维生的业者的最后一根稻草。”
另一方面，他也促请朝野国会议员与政策制定者能更深入关注餐饮业者所面对的困境，特别是民生基层所面对的问题。
他强调，如今餐饮业面对一系列挑战导致生存环境愈发苛刻，包括政策、成本、执法和科技压力的影响，若缺乏理解与支持，整个行业持续萎缩，也会对国家经济造成打击。
他重申，并不反对政府的数字转型，而是为了业者的福祉和利益着想，该会总是愿意与政府相关单位积极配合，提供实际建议，让政策更加完善，达至真正的数字转型与经济稳定发展的双赢局面。
州政府扮演沟通桥梁
森州行政议员张聒翔指出，针对电子发票和煤气等课题，州政府的角色是扮演沟通桥梁，确保相关部门能听到业者们的声音，照顾公众的福利。
他代替不克出席的交通部长陆兆福致开幕词时指出，州政府宣布在2026年和联邦政府同步举行旅游年，将举办各种活动以吸引更多游客到森州游玩。
张聒翔在现场宣布陆兆福拨款1万令吉给该会，用于支持会务发展及日常运作开销。
现场出席者尚包括该会会长兼大会主席张福兴、永久名誉会长拿督斯里林振辉、谢正义、马雅泉、大会名誉顾问拿督赖景财、署理主席萧国栓、理事陈克坚、总务谢汉彬、交际黄泳翔等。
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