SST对你有哪些影响?/李兴裕

9月1日起,我国将重新实行销售税及服务税(简称SST),取代2015年4月1日开跑,实行了3年又2个月的消费税。

政府预期从SST取得的税收只有210亿令吉,相比之下,过去两年,消费税平均每年为政府带来427亿令吉的税收。而在消费税实行之前,即2010至2014年期间,旧的SST平均每年取得148亿令吉的税收(其中2014年最高,达172亿令吉)。

随着即将重新实行SST,在税收减少下,政府必须合理化其预算开支,以持续达到降低财政赤字的目标。撙节措施、填补漏洞、消除贪污及严控各大项目成本,将有助于平衡收入与开销之间的鸿沟。

单一层次税制

SST和消费税之间有何差别?首先,SST是单一层次税制,征税范围较消费税来得窄小:(a)建议中的销售税(建议税率为10%、5%及石油是特定税率)只向整个产品供应链征税一次,即制造商或进口商,而没有向批发商、零售商及终极消费税征税,而整个供应链被征收的销售税,将计入消费者最终支付的产品售价中。(b)6%的服务税,是向使用特定服务,例如专业服务的消费者征收。

销售税税制的缺陷(避税、漏洞及制造商与企业之间的价格转移)及物价监督与执法工作不足,曾侵蚀了税收基础。预料政府重新实行SST后,将加紧税收执法,关税局也将在价格转移及估值条规方面严厉把关,确保滴水不漏,以起到严守条规的作用。

被视为是一项有效税制及征税范围广泛的消费税,则是多层次税制,在整个供应链的每个层次,即从制造商、批发商、零售商以至消费者,层层征税。商家或企业可向政府取回进项税,来取得税务回扣,从而降低对物品及服务最终售价的链结成本及税务影响。

出口商也在成本和价格上享有竞争力,因为出口是消费税零税率,并可针对营业成本中被征税消费税的项目,向政府取回进项税。

鼓励积极消费

SST如何影响消费者?技术上而言,政府从消费税转为SST税制,所蒙受的230亿令吉税收损失,就是一种从政府转移给家庭和商家的“收入转移”。这种作用相当于政府直接通过减税来刺激消费。估计通过此举,将有约700亿令吉的资金流入消费市场,鼓励消费者积极消费。

争议性的课题是,SST对家庭造成的负担,会否比消费税更重?必须指出的是,生活成本不仅涵盖物品与服务售价或收费,也包含房屋、交通运输、医疗及其他生活开销。

因此,销售税对消费者所带来的影响,需视整个供应链的成本与赚幅,即消费者支付的最终售价之前,商家从中赚取多少利润。此外,销售税的征税范围,即哪些物品与服务被征收销售税,也有一定的影响。基于消费者在整个销售税过程中所付出的代价,已计入物品的最终售价上,这让人在心理上会觉得,销售税某个程度上会比消费税来得好。

仅38%物品征SST

对消费者的好消息是,在新的SST税制下,衡量通货膨胀率的消费人物价指数组合中,只有38%的物品与服务被征收SST,反观消费税则高达60%。具体来说,在SST税制下,约6000种物品或服务被征税,反观消费税共有1万1000种物品或服务被征收。

基于销售税是施加在制造商身上,目前消费者普遍认为,一旦SST开跑后,物价会下跌,或至少保持不变。平均而言,部分物价或将扬升,部分可能跌价(在SST下免税的新项目)。

无论如何,我要提醒消费者的是,就如消费税今年6月归零后,许多物品价格并没有跟着下调一样,SST开跑后,部分物价可能不跌反起。一些人担心,部分无良商家可能会趁机涨价。

至于服务税方面,新的服务税征税范围会比旧的服务税来得稍微广泛。这实属意料中事,以反映服务需求的趋势已有所改变,以及政府要加强税收。征税服务税的项目,包括小贩、饮食供应服务、博彩、普通保险及回教保险(医疗保险除外)、国内班机(东马内陆航线除外)、资讯工艺服务、通讯及电费(用电量600单位或以上)。

此外,新的服务税制下,被征收的食肆也将比旧的服务税来得多。新的SST税制下,餐馆业者只要年营业额超过100万令吉就须征收服务税,反观旧的SST税制下,年营业额超过300万令吉才被征收服务税。

新的SST实行顺畅,加上当局严厉执法及对付暴利商家,尤其是40%最低收入群体(B40)所消费的必需品与服务,是让物价保持稳定的关键。(翻译:李治宏)

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