【独家】商家仍须遵从消费税法令
6变0，不麻烦！
0%消费税问与答
问：今年6月1日后，我需要发出税务发票吗？
答：需要，公司的税务发票可将6%调至0%。
问：我是否需要更换消费税系统软件？
答：无需，商家可继续使用消费税系统软件。
问：如何处理我的商品价格标签？
答：今年6月1日起，商家须更换价格标签，并将包含6%消费税的价格更换至零消费税。
问：我是否需要更换销售终端系统？
答：从今年6月1日起，商家需从标准税率6%，调至标准税率为0%。
问：我需要申请终止我的消费税注册吗？
答：无需，请继续使用。商家须遵从2014年消费税法令。
问：新标准税率供应（Standard Rated Supply）为0%，如何使用其税务代码？
答：商家需将标准税率6%，调至标准税率为0%；或是附加标准税率0%的税务代码。同时不建议使用零税率供应（ZRL）或零税率的商品或服务出口（ZRE）代码。
问：假设我的可课税供应全年营业额超过50万令吉门槛，需要消费税注册吗？
答：需要，根据2014年消费税法令，商家需注册消费税。
问：我在今年5月签署了商业地产买卖合约，并缴付了抵押金。在6月1日后，我是否能索回已支付的消费税？
答：能，若是消费税注册人。
问：今年5月的租金并在6月收取，我是否应计入6%消费税？
答：由于租金发生在5月，因此将计入6%消费税。
问：现有存货如今递交并将在今年6月1日后才发出税务发票，我是否应计入6%消费税？
答：由于5月已出现货物，因此将计入6%消费税。
读者来函与专家解答
《南洋商报》读者胡佳盛问：
我是一间小型制造商，原料包括进口和本地油棕果。
目前，我进口及本地原料皆缴交6%消费税，出货也照样收取6%消费税。一旦政府撤销消费税税制，改为征收10%销售与服务税，我的入口及本地原料是否也要交销售与服务税？
然后，我的产品也是交10%销售与服务税，再者我的代理商卖给应用者，再加上10%销售与服务税，结果我们是否要缴纳很多销售与服务税？
我的问题是：（一）销售与服务税10%在哪个阶段交？应该交几次，才到最后应用者？（二）现在每年消费税约400亿令吉，若改为销售与服务税，政府只收到约200亿令吉，是否有很多产品不用交销售与服务税？不然10%比6%多很多。（三）若消费税改为3%，不用销售与服务税，政府也有约200亿收入，何乐而不为？
凯翔咨询集团总执行长孔令龙答：（一）首先我们须了解销售税（SST）和消费税（GST），它们各别即是不同的税种，其制度亦截然不同。
销售税是以单一层次税务制度（Single Stage Tax），即在商品制造或进口时征收，至于批发商或零售商无需再征收或缴交销售税。消费税属于多层次税务制度（Multi-Stage），即从制造商、批发商、零售商到最终的消费者，每个层面都必须缴税。
（二）销售税和消费税的税收收入确实有相当的差别。尽管消费税率为6%，惟其征税基础较为广泛；而销售税却只针对特定的消费群及生产者征税。
（三）我认为消费税改为3%至4%是可行的，毕竟我们花了时间了解消费税、雇请相关人力资源及购买相关系统软件，不过目前政府有自己的财务策略。
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非大公司专美 中小企更该推先买后付
大马肯德基推出的先买后付服务，允许用户分三个月还款，新注册的用户还会享有电子优惠券！（来源：大马肯德基官网）
报道：梁仕祥
买炸鸡也能赊账？最近大马肯德基（KFC）推出的先买后付（BNPL）支付选项，掀起全网热议！
消费者只需在线下单结账时选择“先买后付”，即可先享用美味，后付款项则在30天内或分期还款，体验与传统信用卡类似，却免去了高额利息和年费。
实际上，先买后付并非新鲜课题。这种类似短期信贷的支付方式最早在欧洲由Klarna、Afterpay等巨头普及，随后在北美市场迅速扩张。
冠病疫情期间，电商平台Shopee、Lazada，以及超级应用Grab纷纷推出自建或合作的BNPL服务，进一步推动国人对于先买后付这种消费模式的接受度。
先买后付的崛起掀起了引诱国人超前消费的担忧，政府和国行更已表示会立法监管，但近年来先买后付继续高速增长。
支付方案数据分析公司PayNXT360在报告中预测，大马的先买后付市场今年将实现15.1%的年增长率，市场规模将达到25.2亿美元（约110亿令吉）。
该公司在报告中写道，2021年至2024年期间，我国先买后付市场经历了强劲增长，实现了24%的年均复增率（CAGR）。
持续双位数增长
PayNXT360预计这一上升趋势将会持续。2025至2030年期间，本地先买后付市场的CAGR高达10.9%，到了2030年底市场规模预计会扩大到约42.2亿美元（187亿令吉）。
在市场潜力如此显著之下，本地中小企业是否应该跟上潮流分一杯羹？而先买后付这种支付方式，是否只适合大企业采用？
税务及会计专家拿督孔令龙接受《南洋商报》访问时指出，先买后付不算是崭新的生意手法，它只不过是将常见的商业对商业（B2B）赊账方式，转变成商业对消费者（B2C）赊账。
“我认为是否应该采用先买后付，与企业规模没有太大关系，而是跟企业的产品类型有更直接的关系。但真要说起来的话，其实更加需要拓展客源的中小企业更应采用先买后付。”
孔令龙认为，产品毛利润较高，而且产品有较高回收价值的企业，例如家电和家具的销售更适合推出先买后付支付方式。“至于大型饮食连锁品牌推出的先买后付选项，更像是在制造市场营销噱头，并非真正的业务增长杠杆。”
他点出，中小企通常无法承受自建信贷体系的高昂成本，直接接入第三方先买后付平台，不仅能拓宽客源，还能在持续提升营收的同时，降低自身技术和风控投入。
风险管控
孔令龙指出，若商家自行推出先买后付选项，只提供30天赊账期会较为理想，因为这已符合大部分消费者的领薪周期。如果超过30天，坏账风险恐有显著上升之虞。
另外，在内部设定先买后付订单顶限，例如控制在总营收的10%以下，形成自上而下的风控红线，将可以更好地管控坏账风险。
孔令龙也认为，平时生意良好的企业，没太大必要推出先买后付选项。“若企业主营业务已平稳，且现金流健康，并不急于推出先买后付；毕竟过度刺激预支消费，对消费者理财习惯并非长期利好，也不宜强推。”
用户财务纪律良好
至于监管方面，孔令龙表示目前暂无出现企业大规模利用先买后付牟取暴利，或者涉及商业欺诈的现象，因此认为国行温和监管即可。
消费者信贷监管委员会工作小组（CCOBTF）已计划在今年内推动《消费者信贷法案》立法，将先买后付全面纳入法管范围，分阶段将所有非银行信贷机构及支付服务商纳入监管。
这项由财政部、国行及证监会携手推动的法案，将要求提供先买后付的商家，向信用评级机构报告消费者借贷数据，以规范信贷市场，加强消费者保护，提升行业透明度与公平性。
隶属国行的CCOBTF在今年3月的消费者信贷法案媒体汇报会上披露，截至去年12月，大马共有12家先买后付服务商。
若按活跃账户数量、交易量和交易金额计算，目前本地三大营运商分别是Shopee的SPayLater、Grab的PayLater by Grab，以及Atome，它们占据逾95%的市场份额。
根据《2024下半年金融稳定评估报告》，去年先买后付交易量达1亿4900万笔，总交易额高达120亿令吉，是前年的近两倍。
CCOBTF也表示，虽然国内先买后付的交易量持续上升，但大部分用户的财务纪律依然良好。调查显示，有88%的用户能够按时还款，完全未偿还的用户比例不到1%。
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