锺子授招:消费税七分明功法 零危机 增商机

消费税从今年4月1日实行至今已有一个多月,对马来西亚的普通商家而言,消费税确实是一项相当大的挑战。

所谓的普通商家指的是经营小型生意,年营业额介于5万至10万令吉的消费税注册商家。一般而言,这类商家多属独资经营模式(sole proprietorship),也就是以个人名义注册的生意。例子有杂货店、五金店、迷你市场、咖啡店、文具店、餐馆及药材店等。

以往的销售税(sales tax)或是服务税(service tax)经验,在消费税下已派不上用场。商家必须改变思维,深入地了解消费税模式与运作,而当务之急是如何将消费税有效地融入生意作业系统中。

有感部分商家对于消费税实行法的了解尚不明确,因此提出“消费税七分明功法”为商家授招,快速简易实践消费税,零危机,增商机!

功法1:公私分明法

公私分明顾名思义就是将“公”(生意)与“私”(个人)分开。

很多时候,商家因不了解“公私需别”这个概念,而惯性将生意收入与个人资本回酬混合,再加上缺乏完善的会计记录,往往造成错误的税务计算,或引起关税局误解为漏报税或错报税。

为了不重蹈覆辙,在消费税时代,商家应开设一个全新的银行户头,从零开始,专用于生意用途。这表示商家的生意所得应存入该户头,而生意的支出也从该户头提取。同时,商家可以使用该户头缴付消费税或充做消费税退款。

这项功法可以有效保障商家,避免被认作少报或漏报消费税。

功法2:供应分明法

在消费税前提下,商家出售的货品或是提供的服务都被称为“供应”。商家必须清楚各自的供应是属于0%或是6%。6%标准税率供应更需要被确认,以避免错误呈报征收的税额。

以各行各业为例:

书局(有0有6):报纸、书籍(0%);文具、杂志、纸张(6%)

巴刹(有0有6):蔬菜、水果、鱼虾、生禽(0%);塑料袋、罐头(6%)

杂货店、迷你市场(有0有6):糖、盐、米、咖啡、茶、米粉、面粉(0%);生活用品、零食、衣物(6%)

咖啡店(有0有6):白面包、鸡蛋、开水、咖啡乌、红茶(0%);汽水、酒类(6%)

药剂行:主要药物为0%,共有4250项(可参阅关税局网站gst.customs.gov.my)

服务业:任何服务皆6%

五金店:任何物品皆6%

对于货品种类繁多的行业,供应分明尤其重要。商家务必清楚审查供应的类别,以免出现“买0卖6”的错误或是“买6卖0”的亏损。

虽然收到的税款都交予关税局,但零税率的货品征6%,会增加消费者的负担。而征税6%的货品变零税率,属于漏报税,商家必须自行承担漏报的消费税及罚款。

商家不能依靠供应商所发出的税务发票来确定货品是0或6。商家应参考政府发布的最新宪报[PU(A)58消费税零税率供应(修正)。

明日待续

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