消费税后,物价该起多少? 财税专家锺贵发博士剖析消费税

消费税自4月1日全面实行,国民正式走入消费税时代;对商家而言,消费税带来了额外成本。

商家可能就消费税培训、装置收费或会计系统和软件等,加上马币汇率走软,对进口的冲击而加价来冲缓成本压力。

但消费税6%,是否表示成本也增加6%?

为了确保不抵触2011年价格管制与反暴利法令,商家必须认真和理性地看待物价。

首先,客观地计算实际增加的成本,再决定售价或需起价多少。

商家必须能够“合情合理”地解释价格调涨,否则笼统地假设成本提升或一味提升6%都有可能被视为“无理涨价”。

政府征6%消费税,并不表示商家的成本亦同时提升6%。

对于有注册的商家,购买原料或是生意开销所支付的消费税,可以用作抵扣,并非成本。

而且,加上有些开销成本并无提升,因此商家的成本提升不会是6%,而应介于4%左右。

2情况禁收消费税

在调整价格的时候,商家应考量每件货品或服务内包含的成本,是否真有提升,再决定调整的幅度,而非一面倒皆涨6%。

在两种情况下,商家不可以消费税6%而多收6%。

其一,没有注册消费税的商家;其二,提供零税率货品的商家。就以饮料为例,茶叶蔬果属于零税率供应,注册商家就“Teh C”征收消费税有理,因“Teh C”加了有消费税的炼奶,但对于“Teh O”、冰茶、纯果汁等本属零税率的供应就不应多征。

假如在2011年价格管制与反暴利法令下被控并罪成,判刑不轻,商家绝不可忽视。

顾客决定市场

常言道“以客为尊”,这是因为市场仰赖顾客,客流量决定生意的长远利益。

在消费税实行的一片涨风下,若商家能吸纳消费税,保持价格不变,将能带动商机。

市场是顾客至上的,顾客有绝对选择权;少买、不买或转向他人购买。

随意涨价只会对顾客带来不安与反感,商家应明白和考量长远效益,稳住顾客流才是当下最应该做的。

标价须含消费税

根据消费税法令第9(5)条款,所有用于展示、宣传、报价或是出版上的价格必须是包含消费税的价格。

所有标价(如价格标签、菜单上的价格等)必须是已经加入消费税的价格。

换言之,消费者看见的标价即是他们最终将缴付的数额。

或许许多商家与消费者会混淆,为何说价格包含消费税,但税务发票(tax invoice)上却显示“原价总额+6%消费税”。

其实,只要符合关税局指明的各项资料,税务发票格式可不同。

因此,若消费者有注意,不难发现有的商家选用包含消费税的价格为单位标价,再分拆出6%消费税的数额;而有的商家则选用原价(未加入消费税的价格)为单位标价,再以总额加上6%消费税。

无论哪种呈现方式,只要符合标准都是合法的,最重要的是产品售价必须包含消费税。

简单来说,让消费者看见的价格标签、标价必须含6%消费税,但在开出税务发票时,商家可选择以原价做单位标价,但这可能较容易造成混淆。

依性质决定服务费

对于服务费是否有消费税,应依服务费的性质来决定。

餐馆收取的服务费,实际上属于小费(Tips in nature),是金钱,不应该被课征6%消费税。

2014年消费税法令明确地阐明,消费税课征于货品或服务供应,但并不课征于金钱,因此小费性质的服务费不应被课征6%消费税。

唯有当服务费确实是因提供服务而征收时才会构成“服务供应”,而需要被课征6%消费税。

这类服务费包括银行服务的手续费、代购服务费、执照申请服务费等。

若条件许可(空间充足、人手充沛),电脑化及系统化能为商家带来长远效益,有效辅助准时准确地呈报与缴付消费税。

但这对档口小贩来说就不能一概而论。

在这消费税的过渡期,商家可采用符合标准的打印或手写税务发票来应对。

像杂饭档、肉骨茶、云吞面等传统小档口,商家可在过渡期间选择不出单,但需要有规划地根据每日的销售总额计算与记录6%消费税,并准时准确呈报与缴付。

商家抵扣成本仅扬4%

在消费税初实施过渡期,商家和消费者各有各的苦恼。

但商家采购时支付的消费税可以获得抵扣,成本真正上扬只约4%;而消费者光付出,无法抵扣,其实负担更重。

因此,那些深感成本上扬而直接起价6%的商家,该重新检讨;情况许可的话,甚至该吸纳这额外成本;若非得起不可,则必须合理调涨。

但逆向思考的商家,会在这时候吸纳额外成本,自己少赚一点点,就能避免顾客百上加斤,顾客更珍惜这共患难的情怀,搞不好,你会赢得更多顾客。

楚汉相争,韩信若得军事协助,即可三国鼎立,改写历史;同样地,要应对消费税,商家若得专家相助,必可免除风险,创造商机!商家应咨询消费税专家,避免不必要的风险。

若在价格管制与反暴利法令下被提控并罪成

商家
初犯:罚款最高50万令吉
重犯:罚款最高100万令吉

个人
初犯:罚款最高10万令吉或监禁3年或两者兼施
重犯:罚款最高25万令吉或监禁5年或两者兼施

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