财经

善用减免与规划
合情合理合法节税/锺贵发

2016年03月21日

又到了一年一度的报税月份，身为纳税人的打工一族，有责任清楚了解本身的义务，准时准确地呈报所得税报表及缴清实税。

税务专家锺贵发博士提醒，我们可以善用减免与规划，合情合理合法地节税，但不可假报，更不可假假不报。



只要是有理据的，就算面对税务审计，也应该据理力争，至于漏税逃税等，则奉劝打工一族勿以身试法！

打工一族所得税对对碰

即将到来的4月份，对打工一族而言即是“税月来袭”。

所有的打工族必须在2016年4月30日或之前，就2015课税年的总收入呈报所得税报表（Form BE）予内陆税收局。2015课税年总收入指的是，2015年1月1日至2015年12月31日期间所得的总收入。

打工一族的收入



打工一族的收入除了受薪收入外，可包括租金收入、利息收入、股息收入或是其他业余收入。

定期存款或是投资股票获得的利息与股息收入，都是豁免所得税的。

因此，打工一族只需呈报从工作或是业余工作、出租房产上获得的收入。

对于有业余收入的打工一族，若是该额外收入少于2万零吉，建议维持以个人收入来呈报，即纳入BE报表下的『4（f）其他收入』栏目，而非B报表下的生意收入。

这是因为在现有的劳工法令下，打工一族是不允许在原有的工作契约下拥有其他工作的。

个人所得税变动须知

对比去年（2014课税年的所得税呈报），2015课税年的所得税征税率已调降1%（最高税率25%）。

至于扣税与减免方面，则无多少更动。

早前的财政预算案及修订所提及的新增减免或是相关更动，都只适用于2016课税年。

唯一有所关联的是提供给年收入不超过9万6000令吉的纳税人额外2000令吉的个人减免。

许多打工一族或许没留意，从2014课税年起，若打工一族的总收入相等于受薪收入（也就表示纳税人只有受薪收入为唯一收入），打工一族可以选择无需呈报所得税报表。

免去提呈报表步骤

无需呈报报表并非无需呈报所得税，而是免去提呈报表这一个步骤。

就算符合以上条件的纳税人并无此意，但只要他没有在4月30日截止日前提呈所得税报表，他就会被自动视为选择“无需提呈报表”。

这项措施主要因为大多时候，打工一族每月扣缴的预扣所得税（PCB）将对等或多于应缴所得税，无需提呈报表就免去纳税人因为没有提呈报表而触犯所得税法令。

然而无论选择提呈与否，打工一族也都应该计算该课税年的所得税，以确保预扣所得税的数额不少于应缴的实税，又或是计算个人可以索回多少退税。

勿存侥幸心态

现在科技进步，内陆税收局可以从各种管道侦查出有漏税或逃税的纳税人。

“哪有那么容易被抓到”这种说词已经不再。

身为纳税人的打工一族，有责任清楚了解本身的义务，准时准确地呈报所得税报表及缴清实税。

绝不可假假不报

我们可以善用减免与规划，合情合理合法地节省报税，但不可假报，更不可假假不报。

有的时候，基于某些因素，雇主没有发出收入证明（EA Form）给打工一族，但打工一族不能以此为由而不呈报所得税。

打工一族应该根据薪水单或是每月领取的薪资如实呈报，以避免被视作逃税。

基本上，只有月薪高于3600令吉的打工人士（假设无购买保险），才需要呈报所得税。

若达到了报税的门槛，打工一族应该如实呈报。

有报税，表示收入达到一定水平，欲购买房子时也能够作为显示财务能力的其中一项证明。

由此可见，漏税逃税不单可面对刑罚风险，同时亦让金钱无法见天。

相关文件需保存7年

根据所得税法令82A条文，打工一族有责任保存所有与税务相关的文件长达7年。

这些相关文件可包括收入证明（EA Form）、保险保单、用于扣税的单据、发票、信用卡结单、银行结单或其他能证明收入或是扣税的文件等。

保存文件勿掉以轻心

打工一族切勿对文件保存掉以轻心，因为无法在内陆税收局要求下出示文件证明，可因触犯所得税法令119A条文而被罚款300至1万令吉，或被判最高1年监禁，或两者兼施。

除此之外，若无法提供证明，打工一族也可能被视为多扣税而导致错误报税。

因此，建议打工一族准备一个文件夹以良好保存及记录所得税文件，同时，别忘了影印那些会因时间而退墨的单据做备份。

[a] 个人减免

此项减免给予每一位纳税人。在2015课税年，拥有年收入不超过9万6000令吉的纳税人，将可享有额外2000令吉的个人减免。

[b]丈夫 /妻子减免

此项减免只适用于那些选择联合估税的夫妻，或是其中一方没有收入的夫妻；而纳税人的丈夫或妻子若有残疾，他将享有额外减免3500令吉。

[c]纳税人父母看护与医药开销

此项减免只包括纳税人本身的父母的看护与医药开销，并不包括配偶父母。

纳税人的父母必须是马来西亚的税务居民，而医药治理也必须在马来西亚进行。

所谓的看护与医药开销，包括了医疗或护理费用（不包括医疗用具或护理产品）、雇用看护照顾父母的费用（看护不包括纳税人本身、其配偶或子女）。

此项减免的开销有如父母看病治疗的医药费，安置父母于安老院的费用等。欲扣除这项减免的纳税人必须证明开销是由其承担，例如有医药单据为证。

如果兄弟姐妹间有分担此费用，纳税人必须根据所承担的比率扣除减免。

[d]纳税人自身、配偶、子女严重疾病医药费

此项减免只包括严重疾病的医药费。所谓严重疾病包括癌症、心脏病、栢金森症、地中海贫血症、精神病、截肢与其他。在此项减免中，纳税人应善用500令吉的体检费用减免。

所谓的体检费用只需是完整的身体检查费用，无需与严重疾病有关。

[e]未婚子女减免

此项减免只是争对纳税人的未婚子女，因此就算纳税人的子女尚在求学，只要子女已结婚，纳税人就无法享有子女减免。

纳税人若有18岁以上尚在高等教育学府求学的健全子女，纳税人将可享有6000令吉的子女减免。

若是在本地求学，条件必须是政府认证的学府且所修课程必须是文凭（Diploma）或以上；若是在国外求学，所修课程则需是学士（Degree）学位或以上。

若纳税人的子女为18岁以上的残疾人士，只要他/ 她尚在高等学府求学，身为父母的纳税人则可获额外6000令吉的减免。

[f]国民教育储备基金（SSPN）

此项减免包括的是纳税人在该课税年为自身子女存入国民教育储备基金户口的数额。假设纳税人在该课税年有从户口中提款，减免的数额将会是该课税年净存款额（该课税年存款减去该课税年提款）

[g]公积金&人寿保险

此项减免包括了纳税人的公积金及人寿保险保费的总额。公积金指的是打工一族贡献的部分（11%）。

人寿保险必须是在马来西亚的保险，只有在该课税年内缴付了的保费数额才能用作减免。

若两者总额少于6000令吉，纳税人只能根据实数扣除减免；若两者总额多于6000令吉，纳税人最高可扣除6000令吉的减免。

[h]纳税人自身、配偶、子女教育保险 / 医药保险

此项减免包括教育保险或医药保险。“或”的意思就表示纳税人只能选择其一作为减免。

若纳税人同时缴费教育及与医药保险保费，纳税人只能选择扣除其中一项保险的保费作为减免，所能扣除的数额最高为3000令吉。

[i]纳税人自身进修教育费

此项减免提供于在政府认证的教育学府或机构下进修的纳税人。进修的项目包括法律、会计、回教金融、技术、职业技能、工业技能、科学科技知识等。

此外，攻读任何硕士或是博士级任何学科的费用也能获得减免。减免的限额为5000令吉。

[j]书籍、期刊、杂志等刊物

此项减免包括购买书籍、杂志、定期刊物或其他出版品的费用，不包括购买报纸与违禁刊物的费用。纳税人应尽可能保存书籍的购买单据作为证明。

“真的假不了”，倘若纳税人确实有购买书籍但奈何遗失单据或没有取得单据，纳税人应做购买记录或是以书为证。

[k]个人电脑

此项减免所指的是纳税人本身使用的个人电脑，最高减免为3000令吉，且纳税人必须有单据为凭证。

此项减免只能每3年享有一次。若纳税人在2015课税年购买个人电脑并扣除减免，在2016及2017课税年，就算纳税人再次购买个人电脑，也无法享有此项减免。

纳税人亦不能够把2016或2017课税年下购买个人电脑的单据保存至2018课税年使用。

[l]运动器材

此项减免包括购买任何运动器材的费用。减免限额为300令吉，纳税人必须保存购买单据为证。

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R&U 新山迅速崛起 柔佛房地产领军精英 异军突起 掌握未来！

2024年05月11日

成立于2023年的R&U REALTY 地产公司已在柔佛设立分行，并迅速在新山崛起。R&U REALTY不仅规模庞大，更是专业的房地产顾问团队，专注于与大马知名品牌发展商以创新专业项目营销策略相结合，并引领地产领域占据新山房产市场先锋。
 

R&U REALTY 地产公司柔佛分行5位杰出的团队领袖。左起: 司志铭、郑岚仪、唐顺通、陈郭文及甘绪豪。
 

R&U REALTY创办人兼董事经理拿督杨嘉富(左三)与柔佛分行5位杰出的团队领袖合影。
 

南洋商报独家专访R&U REALTY 柔佛分行5位杰出的团队领袖，探讨他们的成功之道。而他们当前的共同宏愿和目标是成功销售位于新山市中心的综合性发展项目- WCITY JOHOR BAHRU。
 

郑岚仪 Rebecca Tey (44岁) R&U Realty 柔佛分行团队领袖兼项目负责人。团队: ONE GROUP 168  (共80位) 。入行: 6年
 

目标不是用来达成的，而是用来超越的

郑岚仪是一位资深地产专业人士，她展示了如何从家庭主妇蜕变为地产行业的佼佼者。她的故事不仅是一个成功转型的案例，更是对奋斗精神和行业专业知识的充分体现。

郑岚仪并非一开始就选择地产行业。她坦言，最初尝试接触房地产是因为听闻其中赚钱快  ，这激发她对这一行业的好奇心。她表示，在通过朋友介绍和专家讲解，逐渐体会到房地产不仅能够赚钱，而且具有稳定可靠的特性，并将之视为一种实现财富增长的有效途径。

在郑岚仪看来，房地产行业的成功需要自律和勤奋。她强调：“在这个行业，没有底薪，一切都要靠自己的努力。”她将自己的成功归因于不懈的努力和持续学习，始终保持着对行业的敬畏和热情。

郑岚仪(右一)及司志铭(左一)与她们的团队ONE GROUP 168  在新山WCITY JB销售廊合影。
 

郑岚仪在刚踏入地产销售行业时面对许多挑战，其中是购屋者的贷款问题而导致无法成交。然而，她从未想过放弃，而是以耐心和毅力克服这一障碍。她相信，每一次挑战都是一次宝贵的磨练和经历。

郑岚仪不仅在业务上取得巨大成功，还以出色的领导力赢得了团队的尊重和信任。她曾同时负责二手房和新项目销售，并在踏入地产行业在短短3个月内已成功晋升为团队领袖。对于团队管理，她的秘诀在于“言传身教”，她强调：“R&U Realty 的公司制度非常完善，这也是我选择加入的原因之一。”

她的目标是在今年她的团队可以实现2亿令吉的销售额。她的愿景是希望R&U Realty在全马各区都建立的业务，成为地产界的NO.1。

郑岚仪 Rebecca Tey 联络电话: 017-7791118

司志铭 Ben Soo（31岁）R&U Realty 柔佛分行团队领袖兼项目负责人。团队: ONE GROUP 168  (共80位)，入行: 10年
 

勤学、勤跟、勤做

司志铭于2014年进入地产行业，选择这个领域的初衷源于其对销售行业的热爱以及对未来前景的看好。他认为房地产是一个稳定的行业，可以努力追求无上限的收益，并且创造丰厚的财富，因此决心投身其中，追求自己的事业发展。

尽管当时家人和身边的朋友对他的选择持保留态度，但他坚信，“相信你的都是陌生人”，而成功需要通过不懈的努力和坚持才能实现。

在刚开始的阶段，他面对金钱方面的挑战。由于地产销售没有底薪，他需要全力以赴地努力开单，而且在当时的市场环境，地产业务的开展也相对困难。那个时候网路还没盛行，他通过派发传单、挂布条等方式招揽业绩，逐渐建立起自己的客户群体，并克服了这些挑战。

R&U Realty柔佛分行充满活力积极的团队。
 

在地产销售过程中，在一开始，司志铭以二手房销售为主，但随着市场的变化和自身经验的积累，他逐渐转向项目销售，并转型成功。他的转型经历也彰显他对行业趋势的敏锐洞察力以及自身的适应能力。

司志铭分享自己的成功之路，在10年前他加入当时著名的国际地产GS，用了3年时间我赚取人生的第一桶金并买下第一套房子，然后在2019年和2020年陆续买第二和第三套，并且成功晋升团队领袖。

在今年2月，他带领80位团队伙伴加入R&U Realty。他表示发展团队需要付出诚心和努力，讲到的事情一定要做到，因为团队是跟着你来的。

司志铭相信只有不断地学习、与时俱进并持之以恒地努力工作，才能在竞争激烈的市场中立于不败之地，实现自己的事业目标。

司志铭 Ben Soo 联络电话: 011-62267676

甘绪豪Terrance Kam (38岁)，R&U Realty 柔佛分行团队领袖兼项目负责人。团队: RAA Team  (共40位) ，入行: 10年。
 

团结，不计较个人得失


甘绪豪已在房地产行业打拼约10年，之前，他是一名工程师，拥有稳定的收入，但内心渴望挑战自我，走出舒适圈。于是，他决定尝试加入房地产行业，最初以副业身份涉足。对于进入房地产领域的动机，甘绪豪解释说：“我们都会考虑买房子，但要真正了解房地产，只能通过实践。”

甘绪豪与他的团队RAA Team。
 

然而，10年前学习房地产知识并不容易，因为当时缺乏合适的导师。尽管面临困难，他坚持不懈地追求知识，并于2019年全身心投入该行业，花了两年时间建立自己的团队。

尽管房地产行业没有底薪，但家庭负担仍然存在。他与团队一致认为，他们有一种“薪金制”，通过为客户提供服务获得回报。团队建设是他面临的最大挑战之一。相比于签单销售，培养出一个优秀的团队更加困难，因为每个人都有不同的背景和能力。所以他仍在不断学习中，努力克服这个挑战。
 

他们主要负责的项目是WCity JB 综合性发展项目，在柔佛是最大、最火红的项目之一
 

尽管遭遇行动管控令（MCO），他从未考虑过放弃，并专注于项目销售。他认为，这是唯一一个不受环境或特殊情况影响的行业。在团队建设，他更倾向于招募年龄稍大、家庭主妇或渴望回归社会的人。这些人通常已经有一定的承诺和改变的愿望，更容易接受他的指导和执行任务。他们主要负责的项目是WCity JB，在柔佛是最大、最好的项目之一。

自1月28日推出以来，已售出两栋，每栋都有250多个单位，几乎每天都能卖出10间。R&U Realty今年的目标是售完所有8栋，总共2048间套房。他希望通过这个项目，能在今年将他的团队成员全部晋升为单位经理，朝着共同的目标前进。

甘绪豪Terrance Kam 联络电话: 016-7996044

陈郭文Owen Tan (42岁)，R&U Realty 柔佛分行团队领袖兼项目负责人。团队: W Space  (共80位)，入行: 13年。
 

未看到就要先相信

一则网络广告的标题: “月入过万不是梦”，而改变了陈郭文的人生轨迹。这句简单的广告词激发他对房地产行业的好奇心，并成为他踏入地产领域的契机。

他说：“虽然在13年前刚开始加入房地产行业时，完全没有地产销售经验，但我认为这是一个绝佳的机会。”他之前在一个线上企业工作，但房地产市场无处不在，这让他充满信心。

面对当时地产行业的挑战，陈郭文和三位朋友毅然投入10万令吉的启动资金，开启他们的创业之旅，成为当时国际地产GS旗下的柔佛分行。开始他们只专注于二手房市场，但很快意识到项目(Project) 销售的潜力，而转向了项目销售。

陈郭文与他的团队W Space  伙伴。
 

我们当时努力工作了9个月，不断招募及培训人员。大约两年后，我们的团队已经能够独立运作。我的策略强调团队合作，追求共赢，找到合适的人才，并将他们放在合适的位置上，发挥他们的优势”。于去年加入R&U Realty对陈郭文来说是一个自然而然的选择。“我相信跟随获得上市公司的发展商项目销售会更有前景。而R&U 提供的系统制度和规模是一个难得的机会。此外，R&U创办人拿督杨嘉富的领导方式也深得我心。”

陈郭文的团队里，最重要的成员是他的太太，“我们一起奋斗，一起创业。WCITY综合发展项目成为他们的重点销售项目。这个项目的公寓价格从300多千令吉起，非常适合在新加坡工作的客户。我们今年的目标是销售500间，实现2亿令吉的销售业绩。

陈郭文Owen Tan 联络电话: 012-7318875

唐顺通Tommy Tong (48岁)， R&U Realty柔佛分行团队领袖兼项目负责人。团队: TSH 168  (共15位)  ，入行: 1年多。
 

热情认真、良好沟通

在房地产行业，有人是平步青云，而有人则是凭借着奇迹般的奋斗逆袭。唐顺通就是这样一个传奇故事的主角。

“我其实加入房地产行业没多久，但我深表感激，因为没有拿督杨嘉富的帮助，也就没有今天的我。”唐顺通说道。他表示，在未加入R&U Realty时，他一直帮忙家族生意，专注于铁花行业。偶然的机会，经过他的大哥介绍而认识到R&U创办人拿督杨嘉富。

唐顺通左一与他的团队。
 

“我承认，在刚加入R&U时遇到很多挑战，因为缺乏房地产知识。但是，很庆幸身边有很多人给予我指导和帮助，让我不断学习成长。”

唐顺通身为新山人，对当地的地势环境了如指掌，很荣幸被老板拿督杨嘉富委任为WCIY JB项目负责人之一，他对这个项目充满信心。

“我很幸运，能够在短短一年内晋升为团队领袖及项目负责人。我一直在学习，而老板的提拔让我得到这个机会。”

他的团队伙伴都拥有丰富经验的人才。他们共同努力，共同目标，形成了一个团结的团队。唐顺通获得家人的支持，而他也带领着一群朋友伙伴共同努力前进。

他表示，对于未来充满信心，他的团队在短短不到3个月时间就售出40间单位，而他的目标是在年底前达到100间单位。

唐顺通Tommy Tong 联络电话: 017-7161933

R&U Realty柔佛分行的团队 于季度表现亮眼。
 

有兴趣加入R&U RealtyJ B新山精英团队行列，
联络:
Rebecca Tey : 017-7791118
Ben Soo : 011-62267676
Terrance Kam : 016-7996044
Owen Tan : 012-7318875
Tommy Tong : 017-7161933

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