问：林先生询问：其家族企业年营业额近3000万，税后盈利大约400万，询问公司的盈利是否符合上市创业板的条件，同时，是否还有其他条件存在？

答：对于林先生询问，的确是的，除了盈利是影响企业是否能上市的关键之外，其实还有7个重要环节是企业上市之前必须先行审核的。

1.内部控制风险管理

内部控制的作用是指控制内部固有的功能以观察在实际工作中对经营及外部经济活动产生的影响和效果。内部控制的健全、实施与否，是企业经营成败的关键。

企业内部控制有以下3方面作用：

1.保证企业会计方面的真实性和准确性

健全的内部控制，可以保证会计的记录、归类等做的到位，从而真实的反映企业生产经营的实际情况，并及时发现和纠正各种弊病，从而保证会计财务报告的真实性和准确性。

2.有效的防范企业经营风险

它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，预先解除企业的各种风险，是企业风险防范的最佳方法。

3.保护资产和资源的安全完整性

能有效的纠正各种损失、浪费的情况。

2.公司治理

公司治理部分包括：

1.内部是否有审核机制：包括避免采购非法原料或雇佣非法承包商；

2.对企业高层等的奖赏及问责方式，避免股东权益遭受高层剥削；

3.董事会内职位的提名方法；

4.董事会的权限及可动用的资源；

5.风险管理；

6.股息政策。

此外，公司应如何处理灰色地带？包括引进原料的模式、与客户谈判下特别安排的事项等等。

3.大众利益

任何想要上市的企业，其所经营的行业、产品、服务等都应不会伤害到大众利益。

所以，在产品安全性、原料的出处等都是考量部分。

4.前景

一家上市企业，除了看过去的盈利外，更重要是未来前景。只有拥有前景的企业，才能为股东带来长远可观的回报率。

所以，该行业是属于夕阳工业或是新兴行业是当中重要的一环。例如，在环保意识高涨的今天，生产保丽龙、塑料袋等用品的企业，其前景一般不被看好。因此，准备完整的企业计划书、商业模式、盈利模式等是必须的工作。

5.董事局与管理层

一家上市企业主要由董事局及管理层领导，当大众投资者把钱投进企业时他们必定会面对一定风险。因此，董事局成员与高层的背景就成了重要考量的一部分。所以，当其中一位董事在过去如曾涉及不良勾，当然会对上市产生负面的影响。

除外，高层的教育背景及履历也是考量之一。如果是创业板，企业内部必须有本身的合格会计师。

6.企业系统/政策与程序

赚钱的企业必须把系统/政策与程序做好，不然，如果单靠一两个重要人物来经营企业，万一这两个人离职或不幸身亡，无人可替代下，企业将面对会非常大的损失。

马来西亚中小型企业的老板习惯以自我为中心，这会是最常面对的困扰。所以，有意准备上市之前，应预先规划与处理这一块，这是非常重要的工作。

7.利益冲突

为了保护投资者权益，一般上股东、董事是否有从事与上市公司相关的生意，或者是否要将上市企业的供应商、承包商等都必须明确表明。如果有利益冲突，董事或高层就必须做出取舍。

●房有平建议申请上市前7项应审核工作 

1.内部控制/风险管理2.公司治理

3.大众利益

4.前景

5.董事局与管理层

6.企业系统/政策与程序

7.利益冲突